Estructura fiscal de Vermont LLC: clasificación de los impuestos de LLC a pagar

A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Vermont, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Vermont LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de los impuestos de Vermont LLC

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Vermont no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Vermont. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Vermont.
4. Informe de impuestos de franquicia – En Vermont, las LLC no presentan un Informe de impuestos de franquicia. Presenta un informe anual que muestra todos los detalles principales de la LLC en el último año.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Vermont

Según la clasificación de impuestos de Vermont, el Departamento de Ingresos de Vermont recauda ciertos tipos de impuestos estatales: ingresos personales, impuestos sobre las ventas y el uso, e impuestos sobre franquicias bancarias.               

Impuesto sobre la renta estatal

Para cada LLC que opere dentro de los límites del estado de Vermont, debe pagar los impuestos estatales sobre la renta. Al ser propietario de una LLC, las ganancias obtenidas de su negocio están sujetas a este impuesto. Las ganancias también están sujetas a la declaración del impuesto sobre la renta. Este impuesto se cobra según las tasas estándar del impuesto sobre la renta de Vermont, que se basa en las ganancias que ha obtenido. La tasa de impuesto sobre la renta en el estado de Vermont es de 3.35% a 8.75%.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

A menos que esté exento por ley, el impuesto sobre las ventas de Vermont se aplica a las ventas minoristas de bienes muebles tangibles. La tasa actual del impuesto sobre las ventas es 6%. El comprador está sujeto a la misma tasa del impuesto sobre el uso de Vermont que el impuesto sobre las ventas.

Impuesto de Franquicia Bancaria

Los bancos y otras organizaciones financieras con depósitos de Vermont pagan el impuesto de franquicia bancaria. El impuesto se calcula mensualmente sobre la base de un promedio de 12 meses de depósitos mensuales.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia debe ser pagado por todos y cada uno de los titulares de ganancias de una LLC. La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es responsable de administrar este impuesto, y también tiene varios beneficios como el Seguro Social y Medicare. Actualmente, Vermont cobra impuestos federales sobre el trabajo por cuenta propia a una tasa del 15,3 por ciento. Puede excluir algunos de los gastos de su negocio de los ingresos que ha ganado al momento de calcular cuánto impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debe pagar.

Impuestos federales

Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, sus ganancias obtenidas de la LLC también están sujetas a los impuestos federales sobre la renta. Cualquiera que sea la cantidad que tenga que pagar por el impuesto sobre la renta, se calcula sobre la base de la cantidad ganada, su estado civil, cualquier tipo de desgravación y la categoría impositiva.

Sólo las utilidades están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Esto significa que el impuesto no se aplica a ningún tipo de bonificaciones y deducciones, como los gastos que realice para el negocio, cualquier tipo de planes de jubilación, etc.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Si ha pagado personal para su negocio, tiene derecho a retener y reducir la cantidad equivalente al impuesto estatal sobre la renta de su pago. Los empleados de su personal deben presentar las declaraciones de impuestos, sin embargo, ha retenido los impuestos.

Impuestos Misceláneos

Hay algunos impuestos particulares impuestos si su negocio trata con algunas entidades especiales. 

Impuesto sobre el combustible

Los vendedores minoristas de gas natural, electricidad, carbón, combustible para calefacción, queroseno y varios otros combustibles diesel teñidos deben pagar el impuesto sobre el combustible impuesto por la Comisión de Impuestos de Vermont. Para obtener más detalles sobre los impuestos al combustible, puede visitar: Impuesto sobre el combustible de Vermont.

Impuesto a las Bebidas Alcohólicas

Vermont aplica un impuesto a las bebidas alcohólicas. Necesitará una cuenta de impuestos de la empresa de Vermont y una licencia antes de poder comenzar a vender bebidas alcohólicas. El impuesto al alcohol del 10 por ciento impuesto por el Impuesto a las comidas de Vermont se aplica a las bebidas alcohólicas vendidas por un restaurante para llevar. Cuando venden bebidas alcohólicas para entrega, las tiendas minoristas con licencia que no son restaurantes cobran un impuesto sobre las ventas 6%.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Vermont no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Vermont. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Vermont está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Vermont tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia	LLC	Corporación S	Corporación C	Propietario único
Impuestos	Como LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.	La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposición	La LLC no tiene Doble Imposición	No hay doble imposición en S-Corporation	Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.	No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia	El ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.	La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidas	Una LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros.	Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.	No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.	Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Vermont?

Cualquier LLC que opere en Vermont está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son una estructura comercial popular en los Estados Unidos. Este tipo de empresa ofrece la protección de la responsabilidad limitada al tiempo que permite a los propietarios de la empresa elegir cómo se grava la empresa. En Vermont, las LLC pagan impuestos como corporaciones o sociedades, según la cantidad de miembros.

Cuando una LLC tiene un miembro, la LLC paga impuestos como propiedad única. Esto significa que las ganancias comerciales se informan en la declaración de impuestos personal del propietario y el propietario paga impuestos sobre las ganancias a nivel individual. Este tipo de LLC no está obligado a pagar impuestos corporativos.

Cuando una LLC tiene varios miembros, el negocio se grava como una sociedad o una corporación. Si la LLC elige pagar impuestos como una sociedad, las ganancias se transfieren a los miembros, quienes luego informan las ganancias en sus declaraciones de impuestos individuales. La LLC no paga impuestos sobre las ganancias, pero cada miembro paga impuestos sobre sus ganancias.

Si la LLC elige pagar impuestos como una corporación, la LLC paga impuestos sobre las ganancias como cualquier otra corporación. La LLC presenta una declaración de impuestos corporativos y paga impuestos sobre las ganancias. Los miembros de la LLC no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias; sin embargo, es posible que deban pagar impuestos sobre las distribuciones que reciban de la LLC.

Además de los impuestos pagados sobre las ganancias, las LLC en Vermont también deben pagar el impuesto corporativo mínimo anual. Esta tarifa se basa en los activos totales de la LLC y se paga cada año. El monto de la tarifa depende de los activos totales de la LLC. La tarifa se paga al Departamento de Impuestos de Vermont.

Las LLC en Vermont también deben pagar otros impuestos, como impuestos sobre el empleo, impuestos sobre las ventas y el uso, e impuestos especiales. La LLC también puede ser responsable de los impuestos locales, como los impuestos sobre la propiedad. Es importante consultar con un profesional de impuestos para asegurarse de que todos los impuestos se paguen a tiempo y en su totalidad.

Finalmente, las LLC en Vermont deben cumplir con las regulaciones estatales y federales con respecto a las operaciones comerciales. Esto incluye presentar los documentos requeridos ante el Secretario de Estado, registrarse en el Departamento de Impuestos de Vermont y obtener las licencias y permisos comerciales necesarios. El incumplimiento de estas normas puede dar lugar a sanciones y multas.

En conclusión, las LLC en Vermont pagan impuestos como corporaciones o sociedades, según la cantidad de miembros. Además de los impuestos sobre las ganancias, las LLC también deben pagar el impuesto corporativo mínimo anual y otros impuestos, como los impuestos sobre el empleo y los impuestos especiales. Finalmente, las LLC también deben cumplir con las regulaciones estatales y federales con respecto a las operaciones comerciales.

Preguntas más frecuentes

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.