Estructura fiscal de la LLC de Washington: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar

A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en el estado de Washington, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un LLC del estado de Washington y aspectos relacionados.

Clasificación de los impuestos de LLC del estado de Washington

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. El estado de Washington no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en el estado de Washington. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral del Estado de Washington.
4. Informe de impuestos de franquicia – En el estado de Washington, las LLC no pagan ningún impuesto de franquicia ni presentan un informe de impuestos de franquicia,

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Washington

Cualquier empresa que opere una LLC dentro de los límites del estado de Washington debe pagar los siguientes tipos de impuestos, según la clasificación de Washington de los impuestos de las LLC:

Impuesto sobre la renta estatal

Washington es uno de los nueve estados que no tiene un impuesto sobre la renta.

Impuesto estatal sobre las ventas minoristas

En general, el impuesto sobre las ventas minoristas se aplica a todas las ventas de mercancías a los consumidores. Ciertos servicios, como los pagos por resumen, el seguro de título, el fideicomiso y las empresas de agencias de crédito, incluidos los servicios de selección de inquilinos, están sujetos al impuesto sobre las ventas minoristas. El impuesto sobre las ventas minoristas debe ser recaudado por los vendedores. Si no se ha recaudado ningún impuesto sobre las ventas minoristas, el consumidor del estado debe pagar el impuesto sobre el uso. La tasa actual del impuesto sobre las ventas minoristas en Washington es del 6,5 por ciento, aunque puede diferir según su ubicación, condado o ciudad.

Impuesto estatal sobre el uso

El impuesto sobre el uso se aplica cuando los artículos se usan por primera vez en Washington. Se basa en el precio de compra de los productos e incluye cualquier tarifa de flete, entrega o envío pagada al proveedor. Las tasas son idénticas a las del impuesto sobre las ventas minoristas.

Impuesto estatal de negocios y ocupación

El impuesto estatal sobre negocios y ocupación (B&O) se aplica a casi todas las empresas en Washington. Esto cubre empresas sin fines de lucro y con fines de lucro organizadas como corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC), sociedades y empresas individuales. El impuesto B&O se basa en los ingresos brutos de la actividad comercial. Se cobra a una tasa de 1.5% de ingresos brutos.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia lo paga cada miembro o administrador de una LLC con sede en el estado de Washington que obtiene una ganancia. Las ganancias de cada socio o gerente están sujetas al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia. Washington tiene un impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia de 15.3%. Puede calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC para deducir los gastos de su LLC del dinero ganado.

Impuestos federales

El impuesto federal sobre la renta se paga sobre todo tipo de ganancias obtenidas de su LLC. Se basa en sus ingresos, la tasa a la que paga impuestos, las reducciones y el estado civil para efectos de la declaración. Solo las ganancias que saca de la empresa están sujetas al impuesto federal sobre la renta, con varias exenciones y deducciones. Esto cubre, entre otras cosas, el salario libre de impuestos, los costos de la empresa y varias exenciones de Medicare y planes de jubilación.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Cualquier LLC con personal de trabajo en la nómina debe pagar una variedad de impuestos que se aplican a todos los empleados. Los efectos impositivos sobre el empleado y el empleador son distintos de los de los otros tipos. Por ejemplo, al momento de recibir un pago, todo el personal que trabaja en una LLC debe recaudar y retener el impuesto sobre la nómina. Ya sea que haya retenido el impuesto federal o no, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos por separado.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. El estado de Washington no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en el estado de Washington. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC del estado de Washington está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Washington tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia	LLC	Corporación S	Corporación C	Propietario único
Impuestos	Como LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.	La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposición	La LLC no tiene Doble Imposición	No hay doble imposición en S-Corporation	Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.	No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia	El ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.	La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidas	Una LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros.	Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.	No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.	Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Washington?

Cualquier LLC que opere en Washington está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una estructura comercial que combina los beneficios legales y fiscales de una corporación con la flexibilidad y la simplicidad de una empresa unipersonal o sociedad. Las LLC son populares en Washington, ya que ofrecen protección contra la responsabilidad personal y brindan una gran flexibilidad en lo que respecta a los impuestos. Pero, ¿cómo pagan exactamente las LLC sus impuestos en el estado de Washington?

El Departamento de Ingresos de Washington es la agencia responsable de los impuestos en el estado y requiere que las LLC paguen los mismos impuestos que cualquier otro negocio en el estado. Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y los impuestos especiales.

Impuesto sobre la renta. Las LLC en Washington deben presentar una declaración de impuestos anual y pagar impuestos sobre cualquier ingreso comercial obtenido en el estado. El impuesto sobre la renta se basa en el ingreso neto de la LLC, y las LLC también pueden estar sujetas al impuesto de negocios y ocupación de Washington (B&O).

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Este impuesto se impone a los accionistas de una LLC, no a la propia LLC. Cualquier ingreso obtenido por la LLC se transfiere a los accionistas, quienes luego son responsables de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los impuestos sobre consumos específicos. En Washington, las LLC pueden estar obligadas a pagar impuestos especiales sobre ciertos tipos de actividades o servicios, como ventas minoristas, servicios de telecomunicaciones o servicios de transporte.

Además de estos impuestos, las LLC también pueden ser responsables de otros impuestos, como impuestos sobre las ventas y el uso, impuestos sobre la propiedad o impuestos sobre el empleo. Es importante conocer todos los impuestos de los que su LLC puede ser responsable en Washington.

Las LLC en Washington también deben pagar los impuestos federales que se aplican a todas las empresas. Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y los impuestos sobre la nómina. Las LLC también pueden estar sujetas a otros impuestos federales, como el Impuesto Mínimo Alternativo o la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).

Como puede ver, las LLC en Washington tienen que pagar muchos impuestos. Es importante comprender todos los impuestos que se aplican a su LLC y asegurarse de presentar y pagar todos los impuestos adeudados.

Si tiene alguna pregunta sobre los impuestos para su LLC en Washington, lo mejor es hablar con un profesional de impuestos. Un profesional de impuestos puede ayudarlo a comprender todos los impuestos que se aplican a su LLC y asegurarse de que cumple con todas las leyes y regulaciones pertinentes.

Preguntas más frecuentes

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.