Estructura fiscal de LLC de Wisconsin: clasificación de los impuestos de LLC a pagar

A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Wisconsin, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Sobre la base de la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Wisconsin LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Wisconsin

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Wisconsin no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Wisconsin. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Wisconsin.
4. Informe de impuestos de franquicia – En Wisconsin, las LLC envían el formulario de un Informe de impuestos de franquicia al Departamento de Ingresos de Wisconsin.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Wisconsin

De acuerdo con la clasificación de impuestos de LLC de Wisconsin, cualquier LLC que realice negocios en el estado de Wisconsin debe pagar los impuestos que se mencionan a continuación:

Impuesto sobre la renta estatal

Cada LLC que opera dentro de las fronteras estatales de Wisconsin debe pagar impuestos estatales sobre la renta. Las ganancias de su negocio como propietario de una LLC están sujetas a este impuesto. Las ganancias también deben informarse en una declaración de impuestos sobre la renta. Este impuesto se calcula utilizando las tasas de impuestos sobre la renta normales de Vermont, que se calculan utilizando sus ganancias. En Vermont, la tasa del impuesto sobre la renta oscila entre el 3,54 % y el 7,65 %.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

Sobre la venta de ciertos productos y servicios, se paga un impuesto sobre las ventas a la autoridad gobernante de Wisconsin. Puede haber uno o más impuestos locales sobre las ventas, así como uno o más impuestos especiales de distrito, además del impuesto estatal sobre las ventas, cada uno de los cuales puede oscilar entre 0% y 0,50%. Las tasas combinadas de impuestos sobre las ventas en Wisconsin actualmente oscilan entre 5% y 5.6 por ciento, según el lugar donde se realice la venta.

Impuesto estatal de franquicia

Las corporaciones que operan en Wisconsin deben pagar un impuesto sobre la renta corporativo o un impuesto de franquicia corporativa. El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto que grava los ingresos netos de las empresas que operan en el estado. El impuesto de franquicia corporativa es una tarifa por hacer negocios en un estado en particular.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia es pagadero por cada miembro o administrador de una LLC con sede en el estado de West Virginia que obtiene una ganancia. Las ganancias de cada socio o gerente están sujetas al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia. West Virginia tiene un impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia de 15.3%. Puede calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC para deducir los gastos de su LLC del dinero ganado.

Impuestos federales

El impuesto federal sobre la renta se paga sobre todo tipo de ganancias obtenidas de su LLC. Se basa en sus ingresos, la tasa a la que paga impuestos, las reducciones y el estado civil para efectos de la declaración. Solo las ganancias que saca de la empresa están sujetas al impuesto federal sobre la renta, con varias exenciones y deducciones. Esto cubre, entre otras cosas, el salario libre de impuestos, los costos de la empresa y varias exenciones de Medicare y planes de jubilación.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Cualquier LLC con personal de trabajo en la nómina debe pagar una variedad de impuestos que se aplican a todos los empleados. Los efectos impositivos sobre el empleado y el empleador son distintos de los de los otros tipos. Por ejemplo, al momento de recibir un pago, todo el personal que trabaja en una LLC debe recaudar y retener el impuesto sobre la nómina. Ya sea que haya retenido el impuesto federal o no, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos por separado.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Wisconsin no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Wisconsin. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Wisconsin está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Wisconsin tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia	LLC	Corporación S	Corporación C	Propietario único
Impuestos	Como LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.	La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposición	La LLC no tiene Doble Imposición	No hay doble imposición en S-Corporation	Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.	No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia	El ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.	La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidas	Una LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros.	Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.	No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.	Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Wisconsin?

Cualquier LLC que opere en Wisconsin está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son una estructura comercial popular en Wisconsin y en todo Estados Unidos. Las LLC disfrutan de la misma protección de responsabilidad limitada que una corporación, pero los impuestos pagados por una LLC se manejan de manera diferente. En Wisconsin, las LLC están sujetas a los mismos impuestos que otras empresas, incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre las ventas.

Los impuestos sobre la renta los pagan las sociedades de responsabilidad limitada en Wisconsin sobre sus ingresos netos. Esto significa que cualquier ganancia que obtenga la LLC durante el año debe informarse al Departamento de Ingresos de Wisconsin y se deberán pagar impuestos sobre ese ingreso neto. Una LLC puede optar por pagar impuestos como una corporación o como una entidad de traspaso. Si se grava como una corporación, la LLC presentará una declaración de impuestos corporativos y pagará impuestos sobre los ingresos netos. La otra opción es que la LLC pague impuestos como una entidad de paso, lo que significa que la LLC no paga impuestos sobre sus ingresos netos, sino que los propietarios de la LLC pagarán impuestos sobre su parte de las ganancias en sus declaraciones de impuestos individuales.

Además de los impuestos sobre la renta, las LLC en Wisconsin también deben pagar impuestos sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas son recaudados por las empresas de Wisconsin sobre los bienes y servicios que se venden en el estado. La tasa del impuesto sobre las ventas varía de un condado a otro en Wisconsin, pero la tasa generalmente es de alrededor de 5%. La LLC debe recaudar el impuesto sobre las ventas de sus clientes y remitirlo al Departamento de Ingresos de Wisconsin.

Las LLC en Wisconsin también deben pagar los impuestos aplicables al gobierno federal. Esto incluye tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos sobre la nómina. Los impuestos sobre la renta deben pagarse sobre los ingresos netos de la LLC, al igual que con los impuestos estatales. Los impuestos sobre la nómina también deben pagarse sobre los salarios pagados a los empleados de la LLC, incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare.

Además de los impuestos mencionados anteriormente, las LLC en Wisconsin también pueden estar sujetas a otros impuestos, como impuestos de franquicia, impuestos especiales e impuestos sobre la propiedad. Los impuestos de franquicia son impuestos sobre el patrimonio neto de la LLC, mientras que los impuestos especiales son impuestos sobre ciertas actividades, como la venta de ciertos productos o servicios. Los impuestos sobre la propiedad se calculan sobre los bienes muebles e inmuebles de la LLC.

Los impuestos pueden ser complicados para cualquier negocio, especialmente para las LLC. Es importante que las LLC en Wisconsin comprendan los impuestos que son responsables de pagar y se aseguren de pagar sus impuestos a tiempo. La falta de pago de impuestos puede resultar en multas e intereses, por lo que es importante mantenerse al tanto de las obligaciones fiscales de la LLC.

Preguntas más frecuentes

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.