Estructura fiscal de LLC de Virginia: clasificación de los impuestos de LLC a pagar

A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Virginia, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Virginia LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos de Virginia LLC

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Virginia no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Virginia. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Virginia.
4. Informe de impuestos de franquicia – En Virginia, las LLC presentan un informe de impuestos de franquicia ante el Departamento de Impuestos de Virginia.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Virginia

La Comisión de Impuestos de Virginia ha impuesto los impuestos estatales mencionados a continuación a una LLC que opera en el estado, según la clasificación de impuestos de LLC de Virginia:

Impuesto sobre la renta estatal

El impuesto sobre la renta se aplica sobre la cantidad obtenida de su negocio. Virginia aplica tasas estándar de impuestos sobre la renta que se aplican a las deducciones y bonificaciones. El impuesto sobre la renta se cobrará a todos sus empleados. En Virginia, los cargos del impuesto sobre la renta varían de 2% a 5.75% según la cantidad ganada.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

Por lo general, cualquier producto o servicio vendido, alquilado o arrendado dentro de los límites de Virginia es aplicable al impuesto sobre las ventas y el uso, a menos que esté incluido en la lista de exenciones. Para la mayoría de las regiones, el impuesto a las ventas se cobra a una tasa de 5.3%. Algunos condados o ciudades pueden tener un impuesto sobre las ventas adicional. Sin embargo, los alimentos y productos de higiene se cobran a 2.5%. 

Impuesto estatal de franquicia

Este tipo especial de impuesto es recaudado por varios estados. Sin embargo, algunos de los estados no aplican impuestos de franquicia a las LLC. Virginia es una de ellas.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Todos los miembros de la gerencia que obtienen ganancias de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) regula los impuestos federales sobre la renta. La tasa actual de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el estado de Virginia es del 15,3 por ciento. Podrás reducir algunos de los pagos de tu negocio de tu salario cuando calcules cuánto debes de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Impuestos federales

De manera similar al impuesto estatal sobre la renta, sus ganancias obtenidas de la LLC también están sujetas a los impuestos federales sobre la renta. Cualquier cantidad que tenga que pagar por el impuesto sobre la renta, se calcula sobre la base de la cantidad ganada, su estado civil, cualquier tipo de desgravación y la categoría impositiva.

Sólo las utilidades están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Esto significa que el impuesto no se aplica a ningún tipo de bonificaciones y deducciones, como ingresos libres de impuestos, sus gastos realizados con fines comerciales, cualquier tipo de planes de salud, etc.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Si ha empleado personal asalariado para su negocio, tiene derecho a retener y reducir la cantidad equivalente al impuesto estatal sobre la renta de su pago. Las reglas y leyes de Virginia están de acuerdo con el sistema legal federal. Esto significa que si, según las leyes federales, puede retener impuestos, entonces esos impuestos también pueden retenerse del pago en Virginia.

Los impuestos sobre consumos específicos

Estos impuestos gravan las ventas y el uso de algunos productos especiales. Una LLC con sede en el estado de Virginia está sujeta a pagar impuestos especiales sobre los siguientes artículos:

Impuesto especial de manzana

El impuesto al consumo de manzanas se cobra a alguien que produce manzanas para venderlas en el mercado. Este impuesto se cobra a razón de 2,5 centavos por fanega de árboles. Para obtener más información sobre esto, visite- Impuestos especiales de Apple.  

Impuesto especial sobre los huevos

Este impuesto se aplica a los huevos o productos de huevo que se venden o utilizan en el estado de Virginia. La tasa a la que se cobra el impuesto al consumo de huevos a razón de 5 centavos por cada caja de huevos con cáscara. Una caja de huevos contiene 30 docenas de huevos. Para saber más sobre este impuesto, puede visitar- Impuestos especiales sobre los huevos.  

Impuesto especial sobre el maní

Cualquier empresa que se ocupe del procesamiento de maní está sujeta al pago del impuesto especial sobre el maní. Se cobra un impuesto de 25 centavos por cada 100 libras de maní. Visitar- Impuestos especiales sobre el maní para obtener más detalles.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Virginia no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Virginia. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Virginia está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Virginia tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia	LLC	Corporación S	Corporación C	Propietario único
Impuestos	Como LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.	La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.	La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposición	La LLC no tiene Doble Imposición	No hay doble imposición en S-Corporation	Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.	No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia	El ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.	La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.	La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidas	Una LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros.	Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.	No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.	Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Virginia?

Cualquier LLC que opere en Virginia está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una estructura comercial increíblemente popular que ofrece la protección de responsabilidad limitada de una corporación al tiempo que garantiza la transferencia de impuestos de una empresa unipersonal o sociedad. Las LLC en Virginia no son una excepción, y hay varias consideraciones importantes que hacer al determinar cómo una LLC paga impuestos en el estado.

Generalmente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no reconoce a la LLC como una entidad fiscal separada. Esto significa que la LLC no necesita presentar su propia declaración de impuestos. En cambio, los ingresos, las deducciones y los créditos de la LLC se informan en la declaración federal del propietario o propietarios. Según el número de propietarios y su estado de residencia, la LLC puede tratarse como una sociedad o como una entidad no considerada a los efectos de los impuestos federales.

Virginia sigue esta misma regla general para los impuestos estatales. La LLC no se reconoce como una entidad separada para propósitos de impuestos estatales, y los ingresos, deducciones y créditos de la LLC se informan en la declaración individual del propietario o propietarios. Hay dos tipos principales de impuestos a los que están sujetas las LLC en Virginia, que son el impuesto sobre la renta individual y el impuesto sobre la licencia comercial.

El impuesto sobre la renta individual es el mismo que cualquier otro contribuyente en Virginia. Los propietarios de LLC deben informar su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la LLC en su declaración de impuestos sobre la renta individual. Dependiendo del tipo de ingreso, el propietario puede estar sujeto a una tasa impositiva individual fija de 5.75% o una tasa de impuesto gradual que va desde 2% a 5.75%.

El impuesto a las licencias comerciales es un impuesto anual impuesto a todas las empresas que operan en Virginia. La tasa del impuesto a las licencias comerciales dependerá del tipo de negocio y de sus ingresos brutos. En general, las LLC en Virginia están sujetas a un impuesto de licencia comercial anual de $50.

Además de los ingresos, las deducciones y los créditos informados en la declaración de impuestos individual, las LLC en Virginia también están sujetas a otros impuestos. Estos impuestos incluyen el impuesto sobre las ventas y el uso, el impuesto de retención del empleador y el impuesto sobre el seguro de desempleo.

El impuesto sobre las ventas y el uso se aplica a la venta de bienes muebles tangibles, productos digitales y servicios en Virginia. La tasa del impuesto sobre ventas y uso es 5.3%. El impuesto de retención del empleador se aplica a todos los salarios pagados a los empleados que son residentes de Virginia. La tasa del impuesto de retención del empleador es 6%. Finalmente, el impuesto al seguro de desempleo se impone a todos los empleadores en Virginia que pagan salarios a los empleados y se basa en tasas.

En conclusión, las LLC en Virginia no se reconocen como entidades fiscales separadas, y los ingresos, las deducciones y los créditos de la LLC se informan en la declaración individual del propietario o propietarios. Las LLC están sujetas al impuesto sobre la renta individual, el impuesto a la licencia comercial, el impuesto sobre las ventas y el uso, el impuesto de retención del empleador y el impuesto al seguro de desempleo. Es importante que los propietarios de LLC estén al tanto de estos impuestos y se aseguren de informar correctamente los ingresos, las deducciones y los créditos de su LLC.

Preguntas más frecuentes

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.